Frais de bureau à domicile : déductions pour les employés et les travailleurs autonomes

Faites-vous du travail partiel ou à temps plein à partir de chez vous?

Si oui, vous avez le droit de déduire des frais de bureau à domicile dans votre déclaration de revenus!

Au Canada, les employés comme les travailleurs autonomes peuvent demander des dépenses. Ces demandes sont assujetties à des conditions précises et les déductions offertes varient considérablement.

Que vous soyez travailleur autonome ou employé, poursuivez votre lecture pour savoir ce que vous pouvez demander à titre de frais de bureau à domicile.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) permet aux travailleurs autonomes de déduire les frais d'utilisation de la maison à des fins d'entreprise. Les employés peuvent eux aussi déduire de leur revenu les frais d'un espace de travail à domicile. Ces déductions réduisent le montant du revenu imposable déclaré et allègent ainsi le fardeau fiscal global.

Regardez la vidéo ci-dessous pour en savoir plus sur la demande de frais de travail à domicile pendant la COVID-19 :

Pour les travailleurs autonomes, la première étape consiste à définir un bureau à domicile :

• Le bureau à domicile est l'espace de travail où se déroule la majeure partie de l'activité de l'entreprise. Il est utilisé exclusivement et de façon continue pour rencontrer des clients (plus de 50 % du temps) et gagner un revenu pendant l'année d'imposition

Toutes les dépenses demandées doivent être calculées au prorata, selon la superficie que représente votre bureau à domicile par rapport à l'ensemble de votre domicile (c.-à-d. si l'espace de votre bureau à domicile représente 15 % de la superficie totale de votre domicile, vous ne pouvez demander que 15 % des dépenses admissibles).

Remarque : Pour les employés (à commission ou salariés), l'entente de travail à domicile doit faire partie de leur contrat. Le formulaire T2200 (Déclaration des conditions de travail) doit être signé par votre employeur pour que vous puissiez demander les frais de travail à domicile.

La deuxième étape consiste à déterminer quelles dépenses peuvent être demandées :

En général, un travailleur autonome peut demander plus de dépenses qu'un employé. Il y a certaines ressemblances entre ce qu'un employé salarié ou à commission et un travailleur autonome peuvent demander. Le tableau ci-dessous montre les dépenses que chaque groupe peut demander :

Remarque : Pour les travailleurs autonomes, ces dépenses peuvent être demandées au titre de l'amortissement.

Les employés rémunérés à commission peuvent aussi demander la location d'un téléphone cellulaire, d'un ordinateur, d'un ordinateur portable, d'une tablette et d'un télécopieur si ces articles sont raisonnablement liés à la réalisation d'un revenu de commission.

Les employés peuvent demander des dépenses au moyen du formulaire T777. Un travailleur autonome utilise le formulaire T2125 (opens in a new tab) pour demander les revenus et les dépenses d'une entreprise.

Les employés ne peuvent pas demander la partie de leurs dépenses que leur employeur leur rembourse, ni celles qui sont incluses dans le revenu sur le feuillet T4.

Travaillez-vous à la maison pendant la COVID-19?

Beaucoup de Canadiens se sont retrouvés à travailler à la maison en 2020 et, pour certains, le feront désormais indéfiniment. Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus pour l'année à venir, il est essentiel de tenir compte des conséquences fiscales du travail à domicile.

Vous avez la possibilité d'utiliser la méthode du taux fixe (c.-à-d. 2 $ par jour de frais de bureau à domicile [déduction maximale de 400 $], formulaire T777S). Cette demande n'exige ni le formulaire T2200 ni la conservation de pièces justificatives. La condition est ici que l'employé travaille à la maison 50 % du temps pendant une période d'au moins 4 semaines consécutives (à temps partiel ou à temps plein).

Remboursement de la TPS/TVH

Ce remboursement se demande en produisant le formulaire GST 370, à la ligne 45700 de la déclaration de revenus. L'employeur doit être un inscrit à la TPS/TVH. Il constitue un revenu imposable dans l'année où le remboursement est reçu (p. ex., si vous avez demandé le remboursement dans votre déclaration de 2020 et l'avez reçu en 2021, il fait partie de votre revenu imposable de 2021 : ligne 10400).

Il est tout de même avantageux de demander ce remboursement. Vous pouvez produire la demande jusqu'à 4 ans après l'année où les dépenses ont été payées.

Maintenant que vous savez, maximisez vos déductions lorsque vous travaillez à la maison!