Dépenses d'un musicien salarié (Québec)

Un musicien salarié est un employé qui reçoit un salaire pour offrir des services musicaux à un employeur, tel qu'un orchestre, un groupe, une compagnie de théâtre ou un studio d'enregistrement, plutôt que de travailler de façon indépendante comme artiste autonome. Le Québec applique des règles semblables à celles de l'ARC pour les musiciens salariés, avec des formulaires particuliers pour demander les déductions.

Si un contribuable doit fournir son propre instrument au cours de l'année, les dépenses liées à l'utilisation de l'instrument peuvent être déduites. La déduction demandée pour ces dépenses ne peut pas dépasser le revenu d'emploi gagné comme musicien durant l'année. Un musicien salarié peut déduire les dépenses d'emploi admissibles, telles que :

Les frais d'entretien
Les frais de location
Les primes d'assurance
La déduction pour amortissement (DPA) s'il est propriétaire de l'instrument

Si vous utilisez votre instrument de musique à des fins d'emploi, de travail autonome et personnelles, vous devez répartir le total des dépenses entre ces usages. Seule la partie liée à l'emploi est déductible : l'usage personnel ne l'est pas.

Dépenses d'artiste :

Des dépenses peuvent être déduites pour gagner un revenu d'emploi provenant d'activités artistiques si le contribuable a composé, interprété, créé ou participé à une œuvre artistique professionnelle reconnue, à l'exclusion des reproductions.

Exemple :

Musicienne salariée : Laura, violoniste, a gagné 25 000 $ d'un emploi artistique. Elle a dépensé 150 $ en cordes, 100 $ en assurance, 250 $ en réparations et 500 $ en publicité, et elle a acheté un violon de 12 000 $ (catégorie 8, taux de DPA de 20 %).

Réponse : Les dépenses de publicité ne peuvent être demandées que par les employés à commission.
Étape 1 : Déduction pour instrument de musique : 500 $ + 2 400 $ (DPA) = 2 900 $
Étape 2 : Total des dépenses d'emploi = 2 900 $
Ligne 22900 = 2 900 $
Ligne 207 = 2 900 $

Exemple :

Barbara, une artiste salariée qui gagne 20 000 $, a engagé 950 $ en publicité, 1 550 $ en frais de déplacement et 350 $ en dépenses pour instrument de musique.

Réponse :

Dépenses d'un musicien salarié : fédéral et Québec

Type de dépense	Fédéral (ARC)	Québec (Revenu Québec)
Instruments de musique et fournitures	Déduisez le coût des instruments, des cordes, des partitions et des autres fournitures liées au travail. La déduction pour amortissement (DPA) peut s'appliquer aux instruments.	Même chose; à déclarer sur le formulaire TP-59-V, avec l'attestation de l'employeur sur le formulaire TP-64.3-V.
Dépenses de bureau à domicile	Partie des services publics, du loyer, de l'entretien et de certaines assurances habitation et de certains impôts fonciers, si le bureau sert au travail.	Mêmes règles; à demander sur le formulaire TP-59-V.
Frais de déplacement et de véhicule	Déduisez les déplacements pour des prestations à l'extérieur du lieu de travail habituel; les trajets domicile-travail ne sont pas déductibles. La DPA du véhicule, le carburant, l'assurance et l'entretien peuvent être inclus.	Mêmes règles; à demander sur le formulaire TP-59-V.
Frais et cotisations professionnels	Les cotisations à une association, les cotisations syndicales et les frais de licence exigés par l'employeur sont déductibles.	Même chose; les cotisations professionnelles se déclarent sur le formulaire TP-59-V.
Formation et perfectionnement	Les cours visant à maintenir ou à améliorer les compétences musicales exigées pour l'emploi sont déductibles.	Même chose; ils doivent être directement liés aux compétences requises pour l'emploi.