Comprendre l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) et ses critères d'admissibilité pour les contribuables américains à l'étranger

Qu'est-ce que la FEIE?

L'exclusion du revenu gagné à l'étranger (Foreign Earned Income Exclusion, ou FEIE) permet aux contribuables américains qui vivent et travaillent à l'étranger d'exclure une partie de leur revenu étranger de l'impôt fédéral américain. Pour 2023, l'exclusion maximale est de 120 000 $ (rajustée chaque année en fonction de l'inflation).

Revenu admissible à l'exclusion

Vous pouvez exclure le revenu gagné à l'étranger, qui comprend :

Salaires et traitements
Revenu gagné à titre d'employé d'un employeur étranger ou d'un employeur américain à l'étranger.
Exemples :
Salaire d'une société étrangère
Primes versées pour du travail effectué à l'étranger.

Revenu de travail autonome
Revenu gagné grâce à un travail de pigiste ou à l'exploitation d'une entreprise à l'étranger.
Points clés :
Bien que la FEIE réduise le revenu imposable, les cotisations de travail autonome (sécurité sociale et Medicare) peuvent quand même s'appliquer.

Revenu qui n'est PAS admissible

Certains types de revenus ne sont pas admissibles à la FEIE, notamment :

Revenu passif
Dividendes, intérêts, gains en capital et revenu de location.

Avantages fournis par l'employeur
Valeur du logement, des repas ou d'autres avantages, sauf s'ils font partie d'une exclusion pour logement à l'étranger.

Revenu de source américaine
Tout revenu tiré d'un travail effectué aux États-Unis.

Exigences principales

Revenu gagné à l'étranger
Le revenu doit être gagné dans un pays étranger.

Critère du domicile fiscal
Votre domicile fiscal doit être situé dans un pays étranger.

Critères de résidence
Critère de la résidence de bonne foi : Vous devez résider dans un pays étranger pendant une année civile complète.
Critère de la présence physique : Vous devez être physiquement présent dans un pays étranger pendant au moins 330 jours complets au cours d'une période de 12 mois.

Tirer parti de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger : y êtes-vous admissible?

Critères d'admissibilité à la FEIE

Pour être admissible, vous devez remplir plusieurs conditions. Voici comment déterminer si vous l'êtes :

Revenu gagné à l'étranger
Vous devez tirer un revenu d'un travail (emploi ou travail autonome) dans un pays étranger.
Exemples de revenus admissibles : salaires, traitements, primes et revenus d'entreprise.
Revenus non admissibles : revenus de placement, pensions ou revenus de source américaine.

Établir un domicile fiscal à l'étranger
Votre domicile fiscal doit être situé dans un pays étranger, c'est-à-dire que votre principal lieu de travail ou d'affaires se trouve à l'extérieur des États-Unis.
Vous ne pouvez pas être admissible si votre domicile fiscal demeure aux États-Unis, même si vous travaillez à l'étranger.
Exception : Les militaires et les employés du gouvernement en poste à l'étranger ne sont pas admissibles.

Critères de résidence
Critère de la résidence de bonne foi : Être un résident de bonne foi d'un pays étranger pendant une année d'imposition complète (du 1er janvier au 31 décembre).
Critère de la présence physique : Passer au moins 330 jours complets dans un pays étranger au cours d'une période de 12 mois.

Produire les bons formulaires
Pour demander la FEIE, joignez les formulaires suivants à votre déclaration de revenus américaine :

Formulaire 2555 : Déclarer le revenu gagné à l'étranger et la résidence.
Formulaire 1040 : Déclaration de revenus standard pour les citoyens américains.

Cas particuliers à considérer

Étrangers à statut double : Ils peuvent être admissibles s'ils remplissent les critères de résidence pendant qu'ils vivent à l'étranger.
Expatriés pour une partie de l'année : Ils peuvent demander la FEIE pour la partie de l'année passée à travailler à l'étranger, calculée au prorata des jours travaillés.

Crédit pour impôt étranger et exclusion du revenu gagné à l'étranger

Choisir entre l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) et le crédit pour impôt étranger (FTC)

Choisir entre l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) et le crédit pour impôt étranger (Foreign Tax Credit, ou FTC) est une décision cruciale pour les contribuables américains qui vivent à l'étranger. Point important : revenir à la FEIE après avoir choisi le FTC entraîne un processus complexe et coûteux auprès de l'Internal Revenue Service (IRS).

Principales différences : FEIE et FTC

Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE)

Ce qu'elle fait : Exclut jusqu'à 120 000 $ (limite de 2023) de revenu gagné à l'étranger de l'impôt fédéral américain.
Limite : Ne s'applique pas aux revenus de placement ou passifs.

Crédit pour impôt étranger (FTC)

Ce qu'il fait : Réduit l'impôt américain grâce à un crédit équivalant dollar pour dollar à l'impôt payé à un gouvernement étranger.
Formulaire requis : Produisez le formulaire 1116 pour demander le FTC.

Quand le crédit pour impôt étranger peut être préférable

Taux d'imposition étranger plus élevé : Vous payez de l'impôt étranger à un taux supérieur à votre taux d'imposition américain.
Épargne-retraite : Vous souhaitez cotiser à un régime de retraite individuel (Individual Retirement Arrangement, ou IRA). Le revenu exclu en vertu de la FEIE ne donne pas droit aux cotisations à un IRA.
Crédits liés à la famille : Pour demander des crédits liés à la famille, comme le crédit d'impôt pour enfants ou le crédit pour revenu gagné, il faut avoir un revenu non exclu.
Revenu passif ou de placement : Le FTC peut s'appliquer aux dividendes, aux intérêts ou au revenu de location, qui ne sont pas couverts par la FEIE.

Comprendre l'exclusion et la déduction pour logement à l'étranger

Exclusion et déduction pour logement à l'étranger : explications

L'exclusion pour logement à l'étranger s'applique aux employés et leur permet d'exclure de leur revenu imposable certaines dépenses de logement payées avec un revenu fourni par l'employeur.
La déduction pour logement à l'étranger, par contre, est conçue pour les travailleurs autonomes et leur permet de déduire directement de leur revenu les dépenses de logement admissibles.
Les dépenses admissibles comprennent le loyer, les services publics (sauf le téléphone) et même certaines locations de meubles.
Ces deux avantages visent à compenser le coût de la vie élevé dans de nombreux pays étrangers, ce qui facilite le travail à l'étranger des contribuables américains.
Le plafond de ces exclusions varie selon l'endroit et dépend du coût de la vie dans votre ville étrangère.
Pour demander ces avantages, vous devrez produire le formulaire 2555 avec votre déclaration de revenus.
Il est essentiel de bien documenter les dépenses pour assurer la conformité et éviter des problèmes avec l'IRS.