Salaire ou Contrat, Telle est la Question !

La décision d'embaucher des employés salariés ou des contractuels est cruciale pour les entreprises au Canada. Bien que chaque type de travailleur présente des avantages et des inconvénients, le choix dépend finalement des besoins spécifiques de l'entreprise. Les employés salariés sont généralement embauchés pour des engagements à long terme et reçoivent un salaire ou un salaire horaire, ainsi que des avantages tels que le salaire minimum, le paiement des heures supplémentaires et des vacances payées. D'autre part, les contractuels sont embauchés pour des tâches ou des projets spécifiques et sont payés à un tarif fixe ou horaire. Ils ne bénéficient pas des mêmes avantages que les employés salariés, mais ils peuvent offrir aux entreprises une plus grande flexibilité et une réduction des coûts. Il est important que les entreprises considèrent soigneusement tous les facteurs impliqués avant de prendre une décision.

Selon le document de l'Agence du revenu du Canada "RC 4110 - Employé ou travailleur indépendant ?", la distinction entre les employés salariés et les travailleurs indépendants repose sur plusieurs facteurs :

• Contrôle : Les employés salariés sont généralement soumis à plus de contrôle par leurs employeurs que les travailleurs indépendants. Les employeurs ont le droit de diriger et de contrôler le travail de leurs employés, tandis que les travailleurs indépendants ont plus d'autonomie sur leur travail.
• Outils et équipements : Les employés salariés se voient généralement fournir les outils et l'équipement nécessaires pour effectuer leur travail, tandis que les travailleurs indépendants doivent fournir leurs propres outils et équipements.
• Sous-traitance ou embauche d'assistants : Les employés salariés n'ont pas le droit de sous-traiter leur travail ou d'embaucher des assistants, tandis que les travailleurs indépendants peuvent le faire.
• Risque financier : Les employés salariés ne portent pas le risque financier associé à leur travail, tandis que les travailleurs indépendants le font.
• Responsabilité de l'investissement et de la gestion : Les employés salariés ne sont pas responsables de l'investissement ou de la gestion de l'entreprise, tandis que les travailleurs indépendants le sont.
• Opportunité de profit : Les employés salariés n'ont pas la possibilité de réaliser un profit de leur travail, tandis que les travailleurs indépendants le peuvent.

Il est important de noter que la détermination de si un individu est un employé ou un travailleur indépendant est basée sur les faits spécifiques de la relation de travail dans son ensemble.

Embaucher des contractuels peut offrir aux entreprises une plus grande flexibilité et une réduction des coûts, mais cela vient également avec certaines responsabilités et obligations. Selon l'Agence du revenu du Canada, les entreprises qui embauchent des contractuels sont tenues de déclarer tous les paiements effectués au contractuel pour l'année civile sur un feuillet T4A. L'entreprise doit également s'assurer que le contractuel n'est pas en réalité un employé, car cela pourrait entraîner des conséquences fiscales ou légales. De plus, si l'entreprise embauche des contractuels considérés comme des travailleurs, elle serait tenue de payer certaines primes provinciales telles que la Commission de la sécurité professionnelle et de l'assurance contre les accidents du travail (CSPAAT) en Ontario et la couverture de WorkSafeBC en Colombie-Britannique.

Les entreprises qui paient des salaires, des salaires horaires ou la plupart des autres types de rémunération à un employé sont tenues de déduire certains prélèvements de chaque paiement de salaire effectué à l'employé. L'employeur est ensuite tenu de verser périodiquement les montants retenus au titre de l'impôt personnel, des cotisations au Régime de pensions du Canada et des primes d'assurance-emploi de l'employé. Les employeurs sont généralement tenus de verser les montants retenus au Receveur général du Canada au plus tard le 15 du mois suivant le mois au cours duquel les paiements ont été effectués. Les employeurs de grande taille peuvent être tenus d'effectuer des retenues plus fréquemment, tandis que les très petits employeurs peuvent être autorisés à verser trimestriellement. Les employeurs doivent également déposer les déclarations de renseignements annuelles T4 au plus tard le dernier jour de février de l'année suivant celle au cours de laquelle le paiement a été effectué. La fréquence de paiement de la CSPAAT est déterminée par les gains assurables estimés de l'employeur pour l'année. Les employeurs dont les gains assurables estimés sont de 25 000 $ ou moins sont tenus d'effectuer des paiements mensuels, tandis que ceux dont les gains assurables estimés dépassent 25 000 $ peuvent choisir de faire des paiements mensuels, trimestriels ou annuels.

Prenons l'exemple de Joe Johnson, qui a été embauché comme employé à temps plein par la société ACME. Il a un salaire annuel de 100 000 $ par an. En plus des primes de la CSPAAT, l'entreprise devra verser à l'ARC les retenues suivantes pour l'année fiscale 2023 :

L'employeur versera à l'ARC pour l'année 2023 :

Montant total à verser à l'ARC : $9,912

Bien que l'embauche d'employés salariés puisse être plus laborieuse pour les entreprises, il y a aussi plusieurs avantages à embaucher des employés sur une base salariale. Les employés salariés sont généralement embauchés pour des engagements à long terme et bénéficient d'avantages tels que le salaire minimum, le paiement des heures supplémentaires et des vacances payées, ce qui offre aux employés une plus grande sécurité et stabilité d'emploi, pouvant conduire à une satisfaction professionnelle et à une productivité accrue. De plus, les employés salariés sont souvent plus investis dans le succès de l'entreprise et sont plus susceptibles de rester avec l'entreprise pendant une période plus longue. En outre, les employés salariés sont généralement soumis à plus de contrôle par leurs employeurs que les travailleurs indépendants, ce qui peut aider à garantir que le travail est effectué selon les normes de l'entreprise.

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