Impôt sur les locations Airbnb au Canada

Devez-vous payer de l'impôt sur le revenu Airbnb au Canada?

Si vous possédez des propriétés Airbnb enregistrées, vous devez déclarer les revenus et les dépenses de l'année. Tous les Canadiens sont tenus de déclarer à l'ARC leur revenu Airbnb. Le revenu tiré du partage d'hébergement doit être déclaré aux fins de l'impôt.

Au Canada, la plupart des revenus Airbnb sont considérés comme des revenus de location. Le revenu de location est l'argent gagné en louant un bien (en tout ou en partie) que vous possédez ou utilisez, même pour une très courte période (p. ex., 2 jours ou 2 nuits). Vous pouvez déduire toute dépense de location raisonnable engagée pour gagner un revenu de location. Assurez-vous de tenir un registre détaillé à l'appui des dépenses engagées pour gagner ce revenu, car l'ARC voudra vérifier les revenus et les dépenses en cas de vérification.

Catégories de dépenses que vous pouvez demander

Frais de publicité et de marketing
Draps
Articles-cadeaux comme des livres, des collations, une bouteille de vin
Une nouvelle serrure et une nouvelle clé
Articles de cuisine comme des tasses, des assiettes, des ustensiles
Cadenas pour les effets personnels
Services de nettoyage
Frais d'entretien
Intérêts sur le prêt hypothécaire ou la marge de crédit (les remboursements de capital ne sont pas permis)
Assurance habitation
Impôt foncier
Factures d'électricité, de gaz et d'eau
Frais prévus par la loi, comme les droits de licence payés à votre administration locale
Frais de copropriété (si l'unité Airbnb est un condominium)
Frais de recommandation

Ce sont toutes des dépenses courantes, à déduire selon la comptabilité d'exercice.

Vous pouvez déduire des dépenses en capital (p. ex., le coût d'achat d'une cuisinière, d'un réfrigérateur, d'une laveuse, etc.). Toutefois, ces dépenses doivent être étalées sur la durée de vie du bien et fondées sur les taux de déduction pour amortissement prescrits par l'Agence du revenu du Canada.

Les dépenses que vous pouvez demander varient selon que vous louez votre domicile en entier ou en partie seulement. Vous ne pouvez demander que les dépenses liées à la part de votre domicile pour les nuits où vous l'avez loué.

Dépenses : les dépenses courantes et en capital doivent être déduites proportionnellement (p. ex., si vous louez pendant 2 mois, les dépenses doivent être divisées selon 2/12 = 16,67 %). De plus, la partie Airbnb est de 50 % (c.-à-d. si votre superficie totale est de 2 000 pi², et que la partie louée est de 1 000 pi², vous pouvez déduire 50 % de 16,67 % = 8,33 % de l'ensemble des dépenses).

Le revenu Airbnb est déclaré à la ligne 12600. Remplissez le formulaire T776 (opens in a new tab) pour déclarer le revenu et les dépenses à titre de revenu passif. Une fois que votre domicile est loué en tout ou en partie sur Airbnb, il est considéré comme ayant fait l'objet d'un « changement d'usage » et l'Agence du revenu du Canada doit en être informée.

Si vous offrez des services supplémentaires comme des repas, la sécurité et le nettoyage, il pourrait s'agir d'un revenu d'entreprise : ligne 13500, formulaire T2125 (opens in a new tab). De plus, si vous avez plus d'une propriété sur Airbnb, elles peuvent être classées comme une entreprise.

Devez-vous facturer la TPS/TVH à titre d'hôte Airbnb?

Si vous louez votre domicile à court terme (c.-à-d. moins de 30 jours consécutifs), le revenu est assujetti à la TPS/TVH. Les loyers résidentiels à long terme sont exonérés. De plus, si votre revenu de location à court terme dépasse 30 000 $ au cours de quatre trimestres consécutifs, vous devez vous inscrire à la TPS/TVH. Il en va de même lorsque votre revenu est traité comme un revenu d'entreprise. Vous pouvez demander la TPS/TVH sur les dépenses (p. ex., publicité, frais de recommandation, etc.) et verser la TPS/TVH sur une base nette. Si vous n'êtes pas inscrit à la TPS/TVH, Airbnb doit percevoir la TPS/TVH auprès des clients. Par contre, si vous êtes un inscrit à la TPS/TVH, c'est à vous qu'il incombe de percevoir et de verser la TPS/TVH. Bien connaître toutes les règles fiscales est essentiel pour tirer le meilleur parti de votre Airbnb!