Pension de la Sécurité de la vieillesse et prestations de retraite au Canada
30 décembre 2025
Pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV)
La pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV) est une prestation fédérale, ce qui signifie que l'admissibilité et les montants versés sont régis par les règles fédérales pour tous les résidents canadiens. Toutefois, la pension est un revenu imposable et est donc assujettie aux règles fiscales fédérales et provinciales, y compris au régime fiscal particulier du Québec.
La pension de la PSV est une prestation fédérale imposable destinée aux aînés de 65 ans et plus qui satisfont aux exigences de statut légal et de résidence au Canada. Elle ne dépend pas des antécédents d'emploi ni des cotisations, contrairement au Régime de pensions du Canada (RPC) ou au Régime de rentes du Québec (RRQ). Elle est déclarée comme suit :
- Feuillet fédéral : Le montant de la PSV est déclaré à la ligne 11300 à partir de la case 18 de votre feuillet fédéral T4A(OAS).
- Ligne de la déclaration du Québec : Le montant est déclaré à la ligne 114 de votre déclaration de revenus TP-1 du Québec.
| Élément | Fédéral | Québec – provincial |
|---|---|---|
| Admissibilité | Administrée par le gouvernement fédéral, selon la citoyenneté canadienne ou la résidence légale et le nombre d'années de résidence au Canada. | L'admissibilité à la pension fédérale de la PSV n'est pas une question provinciale. |
| Statut fiscal | Revenu imposable. Déclarez le revenu de PSV à la ligne 11300 de votre déclaration fédérale T1. | Revenu imposable. La PSV est incluse à la ligne 114 et dans le revenu total servant à calculer l'impôt provincial du Québec à payer. |
| Retenue d'impôt | L'impôt n'est pas retenu automatiquement sur les paiements de PSV. Vous pouvez demander des retenues d'impôt fédéral volontaires par l'entremise de Service Canada. | L'impôt provincial du Québec n'est pas retenu automatiquement. Tout impôt du Québec retenu figure à la case 23 de votre feuillet fédéral T4A(OAS). |
| Feuillets fiscaux | Vous recevrez un feuillet fédéral T4A(OAS) de l'ARC. | Le revenu de votre feuillet T4A(OAS) sert à remplir votre déclaration de revenus provinciale TP-1. |
| Récupération fiscale | La PSV est assujettie à une « récupération » fédérale si le revenu net mondial de la personne dépasse un seuil. | Aucune récupération provinciale distincte. Un revenu net plus élevé peut faire passer à une tranche d'imposition provinciale supérieure. |
| Suppléments | Le Supplément de revenu garanti (SRG) est une prestation fédérale non imposable destinée aux aînés à faible revenu qui reçoivent la PSV. | Le Québec n'offre pas sa propre version du SRG. |
| Report de la pension | Vous pouvez reporter la PSV jusqu'à l'âge de 70 ans pour obtenir un paiement mensuel plus élevé, ce qui influe sur l'impôt fédéral. | Les résidents du Québec peuvent aussi reporter la PSV, ce qui peut influer sur l'impôt provincial à payer. |
Prestations du Régime de rentes du Québec (RRQ) ou du Régime de pensions du Canada (RPC)
Les prestations reçues du Régime de rentes du Québec (RRQ) ou du Régime de pensions du Canada (RPC) sont un revenu imposable et doivent être déclarées dans votre déclaration de revenus. Vos exigences de déclaration précises varient selon le régime auquel vous avez cotisé. Comme le RRQ et le RPC fonctionnent de pair, les cotisations versées à l'un ou l'autre régime sont prises en compte pour que vous receviez une pension de retraite, peu importe où vous avez travaillé au Canada.
Déclaration de revenus fédérale (T1)
- Ligne 11400 : Prestations du RPC ou du RRQ : Déclarez le montant de la case 20 de votre feuillet T4A(P). Si vous avez reçu des prestations du RRQ, utilisez le montant de votre feuillet RL-2.
- Prestations d'invalidité : Si vos prestations comprennent une composante d'invalidité, elle figurera sur votre feuillet T4A(P). Même si elle est déjà incluse à la ligne 11400, déclarez séparément le montant d'invalidité (case 16) à la ligne 15200 pour le calcul du crédit d'impôt pour personnes handicapées.
- Impôt retenu : Tout impôt retenu à la source est inclus avec les autres retenues d'impôt à la ligne 43700.
Déclaration de revenus provinciale du Québec (TP-1)
- Ligne 119 : Prestations du RRQ ou du RPC : Déclarez le montant de la case C de votre feuillet RL-2. Si vous n'avez qu'un feuillet fédéral T4A(P), utilisez ce montant.
- Impôt retenu : Tout impôt du Québec retenu à la source est inclus avec les autres retenues d'impôt à la ligne 451.