Crédits d'impôt non remboursables pour le Québec

Montant personnel de base

Le montant personnel de base (MPB) est un crédit d'impôt non remboursable offert à tous les résidents du Québec. Il réduit l'impôt provincial à payer et est indexé chaque année en fonction de l'inflation. Pour l'année d'imposition 2025, le montant personnel de base du Québec est de 18 571 $.

Ajustement pour les indemnités de remplacement du revenu

Au 31 décembre, les résidents du Québec qui ont reçu des indemnités de remplacement du revenu ou une indemnité pour la perte de soutien financier de la CNESST ou de la SAAQ doivent inscrire le montant de la case M du feuillet RL-5 (maximum de 16 250,40 $). Ce montant réduit le montant personnel de base pour 2024, qui a été pris en compte dans le calcul des indemnités ou de l'indemnité.

Si des indemnités de remplacement du revenu ou une indemnité pour la perte de soutien financier ont été reçues en 2024 pour une ou plusieurs années antérieures, et qu'un ou plusieurs montants figurent à la case O du feuillet RL-5, Revenu Québec calculera l'ajustement d'impôt à la ligne 443.

Montant en raison de l'âge, montant pour personne vivant seule et montant pour revenus de retraite

Aux fins de l'impôt du Québec, la ligne 361 de la déclaration TP-1 sert à demander les montants liés à l'âge, à la vie solitaire et aux revenus de retraite. Ces crédits réduisent votre impôt à payer et sont non remboursables, ce qui signifie qu'ils ne peuvent ramener votre impôt à payer qu'à zéro. Le montant total que vous pouvez demander est limité selon votre revenu familial net.

Le montant peut être demandé si le contribuable avait 65 ans ou plus le 31 décembre de l'année d'imposition. Le calcul comporte un montant de base, qui est réduit si le revenu familial net dépasse un certain seuil. Le crédit en raison de l'âge est calculé comme suit :

• né avant le 1er janvier 1960 : inscrivez 3 798 $ à la ligne 22 de la partie B de l'annexe B
• époux né avant le 1er janvier 1960 : inscrivez 3 798 $ à la ligne 23 de la partie B de l'annexe B
• Aucun crédit en raison de l'âge si le revenu dépasse 62 907 $ (personne seule) et 87 536 $ (avec époux) à la ligne 18 de l'annexe B.

Exemple :

Joan a eu 65 ans le 31 décembre et a un revenu net de 95 000 $.

Réponse : Le crédit en raison de l'âge de Joan sera réduit à zéro, car son revenu est supérieur au seuil applicable.

Le montant en raison de l'âge ne peut être demandé pour une personne décédée que si elle avait 65 ans ou plus au moment de son décès.