Changements importants à l'impôt sur le revenu : année d'imposition 2025
23 décembre 2025
Changements à l'impôt sur le revenu canadien pour 2025
Voici un résumé des principaux changements à l'impôt sur le revenu des particuliers annoncés par les gouvernements fédéral et provinciaux pour la période de production des déclarations de 2025. Veuillez noter que cette liste n'est pas exhaustive et peut changer.
1. Réduction du taux d'imposition le plus bas des particuliers
Le taux marginal d'imposition le plus bas des particuliers passera de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025, ce qui donne un taux marginal effectif de 14,5 % pour 2025.
2. Tranches d'imposition des particuliers mises à jour
Les niveaux de revenu utilisés pour calculer l'impôt fédéral et provincial sur le revenu ont été révisés.
3. Changements d'état civil
Les particuliers doivent aviser l'ARC de tout changement d'état civil au plus tard à la fin du mois suivant le changement, car celui-ci influe sur l'admissibilité aux crédits et aux prestations ainsi que sur la déclaration du revenu.
4. Crédit d'impôt compensatoire
Un nouveau crédit d'impôt compensatoire non remboursable est instauré afin de maintenir le taux de 15 % pour certains crédits non remboursables demandés sur les montants qui dépassent le seuil de la première tranche d'imposition.
5. Fin progressive de la Remise canadienne sur le carbone (RCC)
La redevance fédérale sur les combustibles a pris fin le 1er avril 2025, et le dernier versement trimestriel de la RCC a eu lieu en avril 2025. Si vous n'avez pas reçu les versements de la RCC pour 2022, 2023 ou 2024, vous devez produire ou modifier vos déclarations de revenus au plus tard le 30 octobre 2026 pour les demander.
6. Abolition de la taxe sur les logements sous-utilisés (TLSU)
La TLSU a été abolie pour les années d'imposition 2025 et suivantes; il n'est donc plus nécessaire de payer la taxe ni de produire de déclarations de TLSU pour ces années. Toutefois, les exigences de production, de paiement, de pénalité et d'intérêts pour les années d'imposition 2022 à 2024 demeurent en vigueur.
7. Frais de fertilité
Cela comprend certains frais médicaux pour une mère porteuse ou un donneur (sperme ou ovule), qui doivent se rapporter à des biens et à des services fournis entièrement au Canada. Certaines provinces accordent aussi un crédit d'impôt remboursable en plus du crédit d'impôt pour frais médicaux.
8. Manitoba – Crédit d'impôt pour l'abordabilité du logement des propriétaires
Le Manitoba a remplacé le crédit d'impôt scolaire pour les propriétaires et le crédit d'impôt foncier pour l'éducation par le nouveau crédit d'impôt pour l'abordabilité du logement des propriétaires.
9. Manitoba – Incitatif à la construction de logements locatifs
Le Manitoba a instauré un nouveau crédit d'impôt remboursable à titre d'incitatif à la construction de logements locatifs. Ce crédit peut être demandé si vous recevez un certificat de crédit d'impôt du ministre chargé de l'application de la Loi sur la Société d'habitation et de rénovation du Manitoba pour la construction d'unités locatives admissibles commencée après le 1er janvier 2024.
10. Dépenses de rénovation domiciliaire
Le gouvernement fédéral et certaines provinces permettent de demander des dépenses de rénovation domiciliaire. La Saskatchewan, le Nouveau-Brunswick et la Colombie-Britannique ont leurs propres programmes. La Saskatchewan offre un crédit d'impôt non remboursable pour les dépenses de rénovation domiciliaire admissibles, tandis que la Colombie-Britannique permet les demandes pour les aînés ou les personnes handicapées, pourvu qu'ils répondent à des critères d'admissibilité précis.