Crédit pour impôt étranger (annexe E)

Les résidents du Canada sont imposés sur leur revenu mondial, ce qui signifie que le revenu gagné au Canada et à l'étranger doit être inclus dans la déclaration de revenus canadienne. Pour éviter la double imposition, c'est-à-dire l'imposition du même revenu à la fois par un pays étranger et par le Canada, les contribuables peuvent avoir droit à un crédit pour impôt étranger (CIE).

Crédit fédéral pour impôt étranger

Au niveau fédéral, le crédit pour impôt étranger vise à réduire l'impôt canadien par ailleurs à payer sur un revenu qui a déjà été imposé par un autre pays. Le crédit est généralement limité au moins élevé des montants suivants :

l'impôt sur le revenu étranger effectivement payé sur le revenu de source étrangère;
l'impôt canadien à payer sur ce même revenu.

Ce calcul est effectué au moyen du formulaire T2209 – Crédits fédéraux pour impôt étranger. Seuls les impôts sur le revenu payés à un gouvernement étranger donnent droit au crédit (et non les cotisations de sécurité sociale, les impôts fonciers ou les autres types d'impôts).

Crédit pour impôt étranger du Québec

Pour les résidents du Québec, un crédit semblable est offert au niveau provincial afin de compenser l'impôt étranger payé sur le revenu déclaré dans la déclaration du Québec. Le calcul est effectué au moyen du formulaire TP-772-V – Crédit pour impôt étranger.

Comme pour le crédit fédéral, le montant du crédit pour impôt étranger du Québec est limité au moins élevé des montants suivants :

l'impôt étranger payé;
l'impôt du Québec à payer sur le même revenu étranger.

Points clés

Le crédit pour impôt étranger évite la double imposition du revenu de source étrangère.
Des calculs distincts sont requis pour les déclarations fédérale et du Québec.
Seuls les impôts sur le revenu payés à un gouvernement étranger donnent droit au crédit.
Le crédit est non remboursable et ne peut pas dépasser l'impôt canadien ou québécois sur le même revenu.

Exemple :

Alexandre, résident du Québec, a gagné 20 000 $ en honoraires de consultation aux États-Unis en 2024 et a payé 2 500 $ en impôt sur le revenu américain. Son revenu d'emploi canadien est de 30 000,00 $. Le même revenu est inclus dans ses déclarations de revenus canadienne et québécoise.

Réponse : Le crédit fédéral pour impôt étranger est de 1 425,55 $.
Le crédit pour impôt étranger du Québec est de 1 074,46 $.