Guide étape par étape pour préparer un bilan à des fins fiscales canadiennes

Préparer un bilan à des fins fiscales canadiennes consiste à compiler des renseignements financiers exacts qui reflètent la situation financière de votre entreprise à une date précise. Cela se fait habituellement pour la déclaration de fin d'exercice à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Voici comment préparer un bilan aux fins de l'impôt canadien :

1. Rassembler les renseignements financiers

Actif : Incluez l'actif à court terme (espèces, comptes clients, stocks) et l'actif à long terme (biens immobiliers, équipement, placements).

Passif : Énumérez le passif à court terme (comptes fournisseurs, emprunts à court terme) et le passif à long terme (hypothèques, emprunts à long terme).

Capitaux propres : Inscrivez les capitaux propres, qui comprennent habituellement le capital initial, les bénéfices non répartis et les apports ou retraits des propriétaires.

2. Organiser le bilan

Le bilan est divisé en trois sections principales : l'actif, le passif et les capitaux propres.

L'actif se place à gauche ou en haut, tandis que le passif et les capitaux propres se placent à droite ou sous l'actif. Le bilan doit respecter l'équation comptable de base :

Actif = Passif + Capitaux propres.

3. Classer et totaliser l'actif

Actif à court terme : Incluez les éléments d'actif qui devraient être convertis en espèces en moins d'un an (p. ex. espèces, comptes clients, stocks).

Actif à long terme : Incluez les placements à long terme et les immobilisations corporelles (terrains, bâtiments et équipement), rajustés pour tenir compte de l'amortissement.

4. Classer et totaliser le passif

Passif à court terme : Incluez les obligations échéant dans l'année, comme les comptes fournisseurs et les emprunts à court terme.

Passif à long terme : Incluez les dettes à long terme, comme les hypothèques ou les obligations à payer.

5. Calculer les capitaux propres

Les capitaux propres comprennent habituellement :

Le capital initial investi par les propriétaires ou les actionnaires.

Les bénéfices non répartis, c'est-à-dire les profits accumulés qui n'ont pas été distribués en dividendes.

Toute autre composante des capitaux propres, comme les dividendes versés ou les prêts d'actionnaires.

6. S'assurer que le bilan est équilibré

Le total de l'actif doit être égal à la somme du total du passif et des capitaux propres. Sinon, il peut y avoir une erreur dans les registres comptables ou dans le classement des éléments. Il faut aussi s'assurer que le bilan reflète fidèlement toutes les obligations fiscales, comme les retenues sur la paie, les taxes de vente (TPS/TVH) et l'impôt sur le revenu à payer