Comment équilibrer un « bilan »?

Lorsqu'une erreur est décelée au cours de la même période que celle où elle a été commise, elle peut être corrigée avant la publication des états financiers. Le processus de détection, d'examen et de correction des erreurs au cours d'une même période comprend les étapes suivantes :

Comparez les montants du bilan aux pièces justificatives pour repérer tout écart.
Examinez les comptes du grand livre sous-jacents pour déterminer la cause de l'écart. Il peut s'agir d'une écriture non valide, d'une écriture de régularisation manquante ou d'un compte du grand livre inclus dans le mauvais poste du bilan.

Problèmes courants à vérifier :

Si l'actif dépasse le passif plus les capitaux propres, les erreurs possibles sont notamment :

Passif d'impôt des sociétés : Ce sont les montants dus aux autorités fiscales selon le revenu imposable de la société. L'absence d'écritures pour le passif d'impôt des sociétés peut entraîner une sous-estimation du passif de la société et donner une image faussée de sa santé financière. Un enregistrement adéquat garantit que les obligations fiscales de la société sont fidèlement reflétées et que les états financiers respectent la réglementation fiscale.
Passif lié à la paie : Il comprend les salaires, les traitements, les primes et les retenues sur la paie connexes dus aux employés, mais non encore payés. L'absence de passif lié à la paie peut mener à des charges et à des états financiers inexacts. Il est essentiel d'inscrire ce passif pour refléter les véritables obligations financières de la société et s'assurer que les employés sont rémunérés correctement.
Passif de TPS : Le passif de taxe sur les produits et services (TPS) représente le montant de TPS perçu auprès des clients qui doit être versé aux autorités fiscales. Ne pas inscrire le passif de TPS peut entraîner une sous-estimation du passif et des problèmes potentiels de conformité fiscale. Une déclaration exacte du passif de TPS garantit que la société respecte les lois fiscales et évite les pénalités.
Passif de cartes de crédit : Il représente les montants dus aux sociétés de cartes de crédit pour les achats faits avec les cartes de crédit de la société. L'absence d'écritures pour le passif de cartes de crédit peut entraîner une sous-estimation du passif à court terme et des états financiers inexacts. Un enregistrement adéquat garantit que tous les soldes de cartes de crédit impayés sont reflétés, ce qui aide à tenir des comptes fournisseurs exacts et à éviter d'éventuels problèmes avec les créanciers.
Passif envers les fournisseurs : Il comprend les montants dus aux fournisseurs et aux prestataires de services pour des biens et des services reçus, mais non encore payés. L'absence d'écritures pour le passif envers les fournisseurs peut donner une image incomplète des obligations financières de la société et nuire à la gestion de la trésorerie. L'enregistrement exact de ce passif est essentiel pour l'exactitude financière, pour maintenir de bonnes relations avec les fournisseurs et pour assurer des paiements en temps voulu.
Inscription à titre de « Dû aux actionnaires/propriétaires » : Cette désignation reflète fidèlement l'obligation de la société de rembourser les fonds fournis par ses propriétaires. Elle garantit que le passif de la société est complet et déclaré avec exactitude.

Si l'actif est inférieur au passif plus les capitaux propres, les erreurs possibles sont notamment :

Absence d'écritures pour des achats d'équipement, de véhicules ou de mobilier.
Charges payées d'avance : Ce sont des paiements faits pour des charges qui profiteront aux périodes futures. Mentionnons par exemple les primes d'assurance ou le loyer payés d'avance. Ces charges sont d'abord inscrites à l'actif, mais elles doivent être passées en charges graduellement sur les périodes qu'elles couvrent. Ne pas amortir correctement les charges payées d'avance peut entraîner une sous-estimation des charges et une surestimation des profits de la période courante. Assurez-vous que les charges payées d'avance sont systématiquement constatées dans l'état des résultats sur leur durée de vie utile.
Absence de déclaration de comptes ou d'impôts à recevoir : Ce problème désigne le fait de ne pas inscrire ou déclarer des montants dus à la société, comme des comptes clients ou des remboursements d'impôt attendus des autorités gouvernementales. Les comptes clients comprennent les paiements dus par les clients pour des biens ou des services fournis, tandis que les impôts à recevoir désignent tout remboursement ou crédit prévu de la part des autorités fiscales.
Fonds retirés par des actionnaires/propriétaires qui n'ont pas été déclarés comme salaire ou dividendes : Ces fonds doivent être traités comme des fonds excédentaires dus à la société. Ils doivent être inscrits sous « Dû par les actionnaires ». De plus, les fonds ou les prêts temporaires reçus par des actionnaires devraient normalement être remboursés dans les 180 jours suivant la fin de l'exercice pour éviter d'être considérés comme un revenu imposable des actionnaires.

En savoir plus : Agence du revenu du Canada - Prêts sans intérêt ou à faible taux d'intérêt (opens in a new tab)